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  企業所得稅節稅方案 


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隨著營轉增體系的完成,國 家進一步推行金稅三期,這些系統的全面推進,使得以前大部分公司從外部買發票抵成本,抵增值稅,抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行。客戶為了自己的利益,會強烈要求我們開具發票,而我們自然而然,必須要求我們的供應商開發票給我們。


這樣的做法,使得很多企業中以前都不在企業里面流轉的業務,不得不回到企業中來,越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內,帶來了企業利潤的上升


目前我們國 家對于企業利潤的征稅方式主要如下:


企業利潤征收25%的企業所得稅


根據利潤扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,收取20%的個人所得稅。


舉個例子,一個企業實現了一年100萬的利潤,其應交企業所得稅為25萬元,剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅,所以對于企業的股東而言,從利潤到利潤分取,一共繳納了40%的稅金。


企業所得稅如何合理節稅:


對于利潤高,所得稅多的問題,一般而言,主要有以下兩種節稅籌劃方案:1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地,將所有業務轉移到新的稅收洼地;2 通過利益或者其他費用輸送的方式,將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中;


節稅效果比較:


假設上海慧安建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現在成立上海慧安建筑設計事務所(下稱B企業),并把相同的業務通過B企業來操作。

下面來比較兩種方式的節稅效果:



A公司



B企業


增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元


增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元


企業所得稅:300*25%=75萬元


企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅

個人所得稅(分紅):(300-75)*20%=45萬元



個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元


稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元


稅款合計:14.56+15.51=30.07萬元


分析:通過計算得知B企業的綜合稅率為:30.07/500=6.01%,而A公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,B企業相對于A公司節約稅款為:134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達:104.49/134.56=77.65%。


備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。


關于稅收籌劃,中財盛世給大家幾點建議:


(1)節稅必須建立在合理合法的基礎之上;


(2)允許基于真實業務的基礎之上進行業務流程再造,注意:是再造,而不是人為變造、更不是任性編造!


(3)節稅與偷稅僅僅一步之差,必須充分吃透稅收政策背后的東西,否則稍有不慎就會跌進違法的深淵。


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